Comune di Albiate, Bilancio 2011 - Relazione Assessore al Bilancio

Per tutti i lettori e tutti coloro che mi seguono in questo blog, con piacere condivido la relazione redatta con riferimento al Conto consuntivo 2011 approvato dal Consiglio Comunale in data 20.06 u.s.

Riporto la relazione così come allegata al documento di bilancio; prossimamente, dopo l'approvazione del bilancio 2012 di previsione, pubblicherò anche la relazione a tale documento e sarà mia cura analizzare successivamente alcuni aspetti particolari relativi a quanto sta avvenendo a livello di bilancio nel nostro amato comune.

Come sempre sono disponibile a rispondere (anche se non mi sento di garantire sui tempi...) a qualsiasi osservazione o curiosità; la lettura del documento è piuttosto lunga, ma per chi ha voglia di capire è sicuramente interessante, per qualcuno potrà risultare invece molto noiosa e con costoro mi scuso in anticipo.

Buon divertimento,
Il Confa

Il bilancio consuntivo 2011 si chiude con un avanzo di 436.862 € che si è formato come segue:

Gestione Ordinaria	40.913 €
Applicazione dell’avanzo	77.000 €
Gestione di competenza	117.913 €
Eliminazione Residui attivi	-117.693 €
Eliminazione Residui passivi	436.000 €
Gestione dei residui	318.307 €
Avanzo non applicato 2009	642 €
Avanzo 2011	436.863 €

L’avanzo Vincolato non attribuibile nel 2012 alla parte corrente ma destinabile alla sola parte investimenti ammonta complessivamente a 300.295 €; la restante parte verrà a sua volta in parte vincolata per tutelarsi dal rischio di mancato incasso di accertamenti di anni precedenti ad oggi non ancora incassati e in gestione ad Equitalia.

Gestione Corrente

L’avanzo di parte corrente, oltre che per l’applicazione dell’avanzo dell’anno precedente per 77.000 € è stato determinato da una differenza di carattere ordinario per 40.913 €, dovuta alla necessità di rispettare i vincoli del patto di stabilità che hanno imposto di sospendere gli impegni del 2011 onde evitare di sforare il patto stesso.

L’avanzo di parte corrente risente in buona parte della cancellazione degli oneri connessi all’acquisizione di terreno dalla parrocchia che, per competenza, incide per circa 111.000 € cui devono aggiungersi 189.000 € che hanno contribuito alla formazione dell’avanzo da gestione dei residui.

L’obiettivo che questa amministrazione si è posta di rispettare Il patto di stabilità è stato raggiunto; i limiti imposti dal patto sono stati rispettati con un margine di 13.000 €. E’ evidente che rispetto al bilancio previsionale il meccanismo impone di limitare il conferimento di appalti e\o incarichi anche per lo svolgimento di opere che sono ritenute necessarie. Il meccanismo perverso che limita la possibilità di pagamenti porta a conferire appalti e incarichi senza poter dar seguito al pagamento dei lavori svolti. Questo, in un periodo di tensione finanziaria in cui il sistema bancario non sostiene il sistema produttivo, porterebbe le imprese ad investire in capitale circolante appesantendo la propria posizione finanziaria senza avere certezza dei tempi di incasso. Non aggravare la crisi del settore privato rappresenta prima di tutto una scelta necessaria in un periodo come questo, e la scelta di limitare gli incarichi per lo svolgimento di opere di investimento rappresenta una necessità ed una seria forma di rispetto verso potenziali imprese appaltanti.

L’applicazione dell’avanzo alla riduzione dei mutui ha consentito di provvedere al rimborso di 67.000 € di quota capitale di mutui. L’azione combinata della rinegoziazione dei mutui con la Cassa Depositi e Prestiti nel 2010 e il rimborso di 67.000 € dei mutui consentirà di avere un risparmio sul bilancio del 2012 pari a circa 100.000 € in parte corrente. Il rimborso complessivo dal 2009 al 2011 è stato pari ad € 815.668, gravato interamente sulla gestione corrente unitamente ad interessi passivi per 491.385 € nei 3 anni finanziari, per un impatto complessivo sulla gestione corrente del triennio per 1.307.053 €, interamente dovuta a situazioni ereditate dal passato.

Il rimborso dei mutui e la corresponsione dei relativi interessi pesano sulla parte corrente del bilancio 2011 per circa il 9,4%.

Gestione dei residui:

La ricognizione dei residui e la relativa rettifica ha determinato la seguente stratificazione annuale:

	ANTE 2008	2008	2009	2010
ATTIVI	-36.255	-29.814	-57.335	5.711
PASSIVI	20.223	15.464	240.533	159.780
TOTALE	-16.032	-14.350	183.198	165.491

Per quanto riguarda l’eliminazione dei residui è da segnalare che per quanto al 2009 è rilevante l’incidenza dell’eliminazione della spesa prevista in conto capitale per l’acquisizione del terreno di proprietà parrocchiale; per quanto riguarda invece il 2010 non vi sono importi rilevanti ma si tratta della pulizia effettuata su di un insieme di capitoli che nel complesso forniscono l’impatto indicato in termini di avanzo.

Incidenza degli oneri di urbanizzazione sulla parte corrente

In sede di bilancio preventivo ci si era posti l’obiettivo di applicare alla parte corrente una quota inferiore al 50% degli oneri di urbanizzazione. In sede consuntiva la quota realmente applicata è stata pari al 60% degli oneri complessivamente incassati. La differenza è legata al complessivo importo di oneri introitati che, rispetto alle stime iniziali di 310.000 €, si sono attestati su un introito complessivo di 233.000.

Ciononostante la scelta di questa amministrazione è stata di mantenere invariata la quota di oneri attribuita alla parte corrente, ritenendo la riduzione di tale quota, come già detto in sede di bilancio preventivo, un processo graduale. A tale riguardo si propone la seguente analisi:

	2007	2008	2009	2010	2011
Parte Corrente	158.800 €	266.957 €	138.700 €	156.234 €	139.814 €
Parte Capitale	366.700 €	209.726 €	46.588 €	58.977 €	93.281 €
Totale	525.570 €	476.683 €	185.358 €	215.231 €	233.249
% Parte corrente	30,21%	56%	74,78%	72,59%	59,94%

E’ da notare che nonostante l’importo attribuito alla parte corrente sia inferiore rispetto a quanto attribuito tanto nel 2007 quanto nel 2008 la percentuale risulta superiore ad entrambi gli anni, segno evidente che l’attività immobiliare si è molto ridotta rispetto agli anni precedenti al 2009.

Copertura dei servizi a domanda individuale

Il Rapporto di Copertura dei servizi a domanda individuale è salito oltre il 51% rispetto al 38,7% finale del 2010. La tendenza sarà anche per il futuro di aumentare la percentuale di copertura di questi servizi.

Di seguito il dettaglio:

PROSPETTO SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE  ANNO 2011
SERVIZI	CAP	INTERVENTO	COSTI	RISORSE	OGGETTO RISORSA	PROVENTI	ALIQUOTA PERCENTUALE DI COPERTURA
CORSI EXTRASCOLASTICI DI INSEGNAMENTO	1421/0	1.04.05.03 SPESE PER BENI E SERVIZI	4.274,00 €	3/110	PROVENTI SERVIZIO	5.087,00 €
		Totale servizio	4.274,00 €			5.087,00 €	119,02%
TRASPORTO SCOLASTICO	1418/0	1.04.05.03 SPESE PER BENI E SERVIZI	77.000,00 €	3/109	PROVENTI SERVIZIO	33.981,43 €
		Totale servizio	77.000,00 €			33.981,43 €	44,13%
SPETTACOLI E MANIFESTAZIONI	1506/0	1.05.02.03 SPESE PER BENI E SERVIZI	9.620,47 €	3/118	CONTRIBUTI DA PRIVATI	5.159,00 €
		Totale servizio	9.620,47 €			5.159,00 €	53,63%
IMPIANTI SPORTIVI	1839/0	1.06.02.03 SPESE PER BENI E SERVIZI	30.000,00 €	3/204	PROVENTI PER UTILIZZO STRUTTURE COMUNALI	22.113,28 €
	1839/1	1.06.02.03 SPESE PER BENI E SERVIZI	7.836,27 €
		Totale servizio	37.836,27 €			22.113,28 €	58,44%
TOTALI			128.730,74 €			66.340,71 €	51,53%

Attività di Accertamento

I vincoli imposti dalle normative vigenti all’assunzione del personale unitamente all’incremento della burocrazia che richiede di far fronte ad un crescente numero di adempimenti ha limitato la capacità dell’ufficio di procedere in modo costante sul fronte accertamenti.

A fronte di previsioni iniziali di introiti ICI per accertamenti su anni pregressi per 60.000 € sono stati in realtà emessi accertamenti per 39.000 €; è stata invece produttiva l’attività di accertamento sulle aree scoperte delle attività artigianali e industriali ai fini TARSU, che ha consentito un recupero di imposta sugli anni precedenti che si è concretizzata in entrate per € 65.396, importo superiore alle stime inizialmente effettuate per circa 50.000 €.

Gestione Parte Corrente

Le entrate dell’anno si sono ridotte rispetto al 2010 di circa 170.000 €.

Rispetto al 2010 Le entrate di carattere tributario si sono ridotte di circa 155.000 per la diminuzione degli introiti da accertamenti di anni pregressi, parzialmente compensati dall’incremento delle entrate ordinarie a seguito degli accertamenti medesimi.

Rilevante è stata la riduzione dei trasferimenti Statali, ridottisi di circa 211.000 €; sono inoltre diminuiti i trasferimenti dalle regioni per circa 20.000 €.

Anche i trasferimenti da altri enti pubblici per funzioni delegate, in particolare nel settore sociale, si sono ridotti per circa 165.000 € anche in virtù della conclusione di funzioni connesse ai progetti “Tepee” e “Oltre Il Giardino”; a queste riduzioni fanno da contraltare riduzioni della spesa dei servizi sociali.

A mitigare parzialmente l’effetto delle riduzioni sopra evidenziate vi è l’incremento delle entrate TARSU legate al recupero dei mancati pagamenti degli anni pregressi sulle aree scoperte per 65.000 €, l’incremento delle entrate da Codice della Strada per circa 24.000 € (dovuto all’iscrizione delle imposte connesse a contestazioni degli anni precedenti), il recupero degli affitti relativi agli anni precedenti delle abitazioni comunali unitamente all’incremento degli stessi per l’applicazione dei canoni stabiliti dalla Regione Lombardia per circa 35.000 €, l’incremento per la concessione delle strutture cimiteriali per circa 30.000 €.

Importante è stato il contributo eccezionale ottenuto in sede di aggiudicazione della gara per la gestione della rete Gas, che ha consentito di avere un’entrata straordinaria per circa 129.000 €, ma che non si riproporrà nel corso del 2012.

Da ultimo ha contribuito alla parziale riduzione delle dell’impatto negativo connesso alle minori entrate sopra elencate l’incremento di 99.000 € dei proventi diversi legati al recupero delle rette di ricovero da parte di soggetti abbienti (+42.000 €), delle spese condominiali da parte degli inquilini degli immobili comunali (+11.000 €) e di altri introiti e rimborsi assicurativi (+15.000 €).

Dal lato delle spese è da rilevare preliminarmente la riduzione dei costi del personale per circa 79.500 € dovuta alla riduzione dell’organico rispetto al 2010.

Nel complesso le spese in parte corrente si sono ridotte di circa 553.000 euro rispetto al 2010 di cui 30.000 € per la riduzione delle quote di rimborso capitale dei mutui e 20.000 € per la riduzione degli interessi passivi sui mutui medesimi.

Tra le spese relative alla funzione “spese generali e amministrazione” si sono avuti risparmi per circa 210.000 € di cui, oltre a 46.000 € circa di costi per il personale, i risparmi principali sono dovuti alla riduzione delle consulenze corrisposte per il recupero dell’ICI sui fabbricati D richiesta nel 2009 e ottenuta nel 2010 (-23.500 €), dei compensi a Maggioli Tributi per l’attività di accertamento (-72.000 €) svolta anch’essa nel 2009. Non sono state inoltre riproposte spese sostenute nel 2010, finanziate con l’introito extra ottenuto dal recupero ICI fabbricati D (160.000 € dal 2010) che finanziavano capitoli attribuibili a questo reparto quali l’imbiancatura straordinaria degli immobili comunali per 40.000 € e pulizie straordinarie degli immobili comunali per 25.000 €.

Altre riduzioni di costi si compensano sostanzialmente con uscite extra rispetto al 2010, quali a titolo di esempio i risparmi per oneri notarili e professionali in capo all’ufficio tecnico che sostanzialmente equilibrano le uscite per la restituzione di oneri di urbanizzazione chiesti a rimborso da cittadini.

Il settore dei servizi sociali ha contribuito alla riduzione di costi per circa 230.000 €, tuttavia per circa 165.000 € tale riduzione è compensata da minori entrate come sopra evidenziato. Nonostante le difficoltà economiche attuali si è ritenuto di impegnare le risorse spendibili per l’assunzione di personale assumendo una figura di assistente sociale a tempo parziale; il costo di questa persona, che entra stabilmente a far parte della struttura, di fatto è recuperato attraverso la sospensione del ricorso a personale impiegato attraverso cooperative. La restante riduzione è data da reali economie di costo rispetto alle stime iniziali.

Con riferimento al settore istruzione sono stati effettuati interventi importanti volti a garantire il corretto funzionamento degli impianti soprattutto di riscaldamento, e questo ha determinato un impiego di risorse superiori al 2010 per quanto riguarda la manutenzione degli impianti della scuola elementare con un incremento di spesa di circa 30.000 €.

I risparmi ottenuti attraverso la gestione della gara relativa al trasporto pubblico hanno consentito economie relativamente a questa voce per quasi 35.000 €, con conseguente miglioramento anche dell’indice di copertura di questo servizio a domanda individuale che oggi raggiunge, come sopra evidenziato, il 44,13%.

Altri risparmi sono il frutto di un’attenta verifica dei singoli impegni e delle singole determine che sono oggetto di vaglio puntuale e costante da parte degli assessori di riferimento per ottenere le migliori condizioni operative ai prezzi più convenienti.

Spese in conto capitale

Per quanto riguarda le spese in conto capitale è da rilevare la cancellazione in sede consuntiva dell’impegno assunto per l’acquisizione del terreno parrocchiale essendosi modificate le condizioni soggettive relative al terreno medesimo, che hanno influenzato il risultato di competenza per 111.000 € e la gestione dei residui per 189.000 €.

In virtù della mancata vendita dell’immobile comunale adibito ad abitazione popolare in zona dosso è stato altresì eliminato l’introito di 300.000 € cui erano vincolate le spese per la risistemazione degli immobili comunali che necessitavano di interventi e con i quali si intendeva altresì porre in essere azioni che consentissero un risparmio energetico per il comune nel medio periodo ed il contenimento delle emissioni nocive in atmosfera.

Altre spese per investimenti cui non è stato possibile dar seguito nel corso del 2011 (esempio: risistemazione area mercato) verranno riproposte nel 2012.

                                                                            L’Assessore al Bilancio e Programmazione Economica

                                                                                                            Fabrizio Confalonieri